KOMPLETNY PRZEWODNIK DLA PRZEDSIĘBIORCÓW

Ulga B+R – co to jest i gdzie ma zastosowanie?

Jeśli prowadzisz działalność i zastanawiasz się, czy Twoja firma może skorzystać z ulgi B+R – skontaktuj się z nami. Przeanalizujemy Twoje działania, wskażemy możliwe oszczędności i pomożemy w prawidłowym rozliczeniu ulgi.
Skontaktuj się z doradcą
EasyROLL | Group 2
W dobie dynamicznego rozwoju technologii i rosnącej konkurencji
…innowacyjność staje się kluczowym czynnikiem sukcesu firm. Dlatego państwo oferuje przedsiębiorcom możliwość skorzystania z ulgi podatkowej, która wspiera inwestycje w badania i rozwój. Mowa o uldze B+R – jednej z najbardziej atrakcyjnych preferencji podatkowych dla firm działających w Polsce.

Czym jest ulga B+R?

Ulga B+R to mechanizm podatkowy dostępny dla firm rozliczających się według skali podatkowej, podatku liniowego (PIT) lub podatku CIT. Umożliwia ona dodatkowe odliczenie tzw. kosztów kwalifikowanych, czyli wydatków poniesionych na działalność badawczo-rozwojową. Odliczenie to jest dokonywane po zakończeniu roku podatkowego, w ramach składania rocznego zeznania podatkowego. Co istotne, przedsiębiorca najpierw zalicza dane wydatki do kosztów uzyskania przychodu, a następnie odlicza je jeszcze raz w ramach ulgi. W ten sposób koszty te realnie pomniejszają podstawę opodatkowania.

Dzięki tej konstrukcji, ulga B+R nie tylko obniża podatek dochodowy, ale też motywuje firmy do systematycznego rozwoju, modernizacji produktów, poprawy procesów lub testowania nowych rozwiązań. Od 2018 r. ulgę można stosować bez względu na wielkość firmy ani branżę. W praktyce korzystają z niej zarówno duże korporacje, jak i jednoosobowe działalności gospodarcze. Korzyść może wynieść od kilku do kilkuset tysięcy złotych rocznie.
Ulga B+R pozwala dwukrotnie odliczyć niektóre koszty związane z rozwojem firmy.
To konkretne narzędzie do obniżenia podatków i zwiększenia konkurencyjności.

Czym jest działalność badawczo-rozwojowa?

Działalność B+R jest zdefiniowana w ustawach podatkowych jako twórcza i systematyczna aktywność podejmowana w celu zwiększenia zasobów wiedzy i wykorzystania ich do tworzenia nowych zastosowań. Może to być zarówno opracowywanie nowego produktu od zera, jak i udoskonalanie już istniejącego rozwiązania. Działalność taka powinna być zaplanowana, powtarzalna i prowadzona w sposób uporządkowany. Nie chodzi tu o codzienne działania operacyjne, ale o coś, co wykracza poza rutynowe funkcjonowanie firmy i ma na celu osiągnięcie nowej jakości.

Wyróżniamy dwa typy prac B+R: badania naukowe i prace rozwojowe. Badania mają na celu zdobycie nowej wiedzy – np. poprzez testy laboratoryjne czy analizy teoretyczne. Z kolei prace rozwojowe polegają na praktycznym wykorzystaniu zdobytej wiedzy do opracowania nowych produktów, procesów czy usług. Kluczowe jest wykazanie, że dane działania faktycznie przyczyniają się do powstania innowacji – nawet jeśli są to innowacje tylko w skali firmy, a nie całej branży.
Działalność B+R to wszelkie twórcze prace mające na celu rozwój nowych lub ulepszonych rozwiązań.
Muszą być planowe i udokumentowane, a nie wykonywane „przy okazji”.

Koszty kwalifikowane w uldze B+R – co można odliczyć?

Ulga B+R pozwala na dodatkowe odliczenie od dochodu kosztów poniesionych na prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej. Aby je prawidłowo rozliczyć, trzeba wiedzieć, które z nich spełniają ustawowe kryteria. Poniżej przedstawiamy trzy główne grupy kosztów kwalifikowanych:

Kto może skorzystać z ulgi B+R?

Ulga dostępna jest zarówno dla podatników CIT, jak i PIT prowadzących działalność gospodarczą. Nie trzeba być dużą korporacją ani posiadać specjalnych zezwoleń czy statusu centrum badawczo-rozwojowego – choć w niektórych przypadkach daje on dodatkowe korzyści. Z ulgi mogą korzystać m.in. jednoosobowe działalności gospodarcze, spółki cywilne, spółki z o.o. i spółki akcyjne. Nie ma ograniczenia terytorialnego – liczy się jedynie to, że podatnik rozlicza się w Polsce.

Ulga nie wymaga formalnej rejestracji projektu ani uzyskania decyzji administracyjnej. Wystarczy, że firma prowadzi realną działalność badawczo-rozwojową i odpowiednio ją dokumentuje. W praktyce z ulgi korzystają firmy IT, farmaceutyczne, biotechnologiczne, przemysłowe, ale również agencje marketingowe, firmy odzieżowe czy spożywcze. Warunkiem jest rzeczywisty charakter innowacyjny podejmowanych działań.
FAQ – Najczęściej zadawane pytania
Tak, przedłużenie okresu najmu narzędzi jest możliwe. Wymaga to wcześniejszego uzgodnienia szczegółów z naszym działem wynajmu. Przedłużenie najmu odbywa się zgodnie z warunkami dostępności narzędzi i może wiązać się z dodatkowymi kosztami.
Tak, umożliwiamy osobisty odbiór narzędzi w siedzibie firmy. Jeśli preferujesz osobisty odbiór, prosimy o wcześniejsze ustalenie terminu, aby przygotować narzędzia do odbioru i uniknąć długiego oczekiwania.
Aby rozpocząć wynajem narzędzi, wymagane jest podpisanie umowy najmu, która zawiera szczegóły dotyczące okresu wynajmu, warunków użytkowania oraz odpowiedzialności za narzędzia. Dokumenty te mogą również obejmować dowód tożsamości i w niektórych przypadkach dodatkowe zabezpieczenie finansowe.
W przypadku awarii wynajętego narzędzia zalecamy natychmiastowy kontakt z naszą
firmą. Zapewniamy bezzwłoczną wymianę sprzętu na sprawny. Dbamy o to, aby nasi klienci nie pozostali bez narzędzi do pracy, oferując szybką reakcję w przypadku jakichkolwiek problemów.
Tak, oferujemy dostawę narzędzi na dowolny adres wskazany przez klienta. Usługa ta jest dostępna za dodatkową opłatą, a szczegóły dotyczące terminu i kosztów dostawy należy uzgodnić przed wynajmem narzędzi.